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2018年底，國家徹查“避稅天堂”霍爾果斯，最近，又有企業(yè)因利用稅收洼地而被重罰，2021年，在中央發(fā)文嚴查的背景下，是否還可以利用稅收洼地避稅？稅收洼地還能存續(xù)多久？財務(wù)人又該了解什么？趕緊收藏！
一、中央嚴查稅收洼地！
最近，一則文件引來大家關(guān)注：
文件中提到：
很多人不禁要問：嚴查之下，稅收洼地避稅是否還可行？
但仔細閱讀，文件只是打擊以下行為：
（1）隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為。
（2）“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優(yōu)惠等行為。
因此大家不必過于擔心。
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二、稅收洼地還能存在多久？
稅收洼地可分為兩類，一類是中央制定的稅收減免政策，以達成西部大開發(fā)、振興東北、中部崛起等戰(zhàn)略目標，縮短地區(qū)間差距。
另一類是地方為提高當?shù)谿DP和財政收入，利用稅收優(yōu)惠招商引資，形成的稅收洼地，這類稅收洼地曾對地方經(jīng)濟發(fā)展做出貢獻，但也有一些缺點：
1.稅收流失
2.市場失靈
優(yōu)質(zhì)企業(yè)未必能競爭過處于稅收洼地的一般企業(yè)
3.違背公平原則
處于稅收洼地的企業(yè)或個人，可能在取得高收入的同時少繳稅，使稅制失去調(diào)節(jié)收入差距的功能。
因此，中央曾試圖清理這些政策：
2014年，國務(wù)院下發(fā)通知，要求全面清理已有的各類稅收優(yōu)惠政策。
2015年5月，國務(wù)院再次下發(fā)通知，要求各地區(qū)、各部門已經(jīng)出臺的優(yōu)惠政策，有規(guī)定期限的，按規(guī)定期限執(zhí)行，沒有規(guī)定期限又確需調(diào)整的，由地方政府和相關(guān)部門按照把握節(jié)奏、確保穩(wěn)妥的原則設(shè)立過渡期，在過渡期內(nèi)繼續(xù)執(zhí)行。
2017年1月，國務(wù)院表示允許地方在法定權(quán)限范圍內(nèi)制定出臺招商引資優(yōu)惠政策。
“稅收洼地”經(jīng)歷了從“清理”到“規(guī)范”，這是“新常態(tài)”經(jīng)濟下行壓力下資本流出的應(yīng)對之舉。
結(jié)論：只要地區(qū)發(fā)展仍有不平衡，國家還在盡力改善各地發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀，稅收洼地，應(yīng)該會長久存在下去。
三、稅收洼地有什么風(fēng)險
1、注銷難
在開辦和經(jīng)營時，當?shù)貙ζ髽I(yè)的違規(guī)睜一只眼閉一只眼，但到注銷時，會要求把違規(guī)事項都做補稅。
2、容易引起外地稅務(wù)警覺
因為稅負輕，稅收洼地存在大量虛開發(fā)票，外地稅務(wù)局對此很警覺。有一段時間，來自霍爾果斯的發(fā)票要先到稅務(wù)局報備才可入賬。
3、合法性風(fēng)險
《稅收征管法》等對合法性的要求：稅務(wù)的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅要依照法律規(guī)定執(zhí)行，任何機關(guān)單位不得違反法律行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出與法律和行政法規(guī)相抵觸的決定。
4、核定征收的風(fēng)險
核定征收不符合國家稅收政策導(dǎo)向；因此，很有可能稅務(wù)機關(guān)的核定行為被復(fù)議機關(guān)或法院否定。
5、位置一般較為偏僻，不利于公司發(fā)展。
6、有一定準入條件
例如有的地方要求必須是總部，有的地方則要求其有10年以上的生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)驗，有些地方對特定行業(yè)或指定要求高新技術(shù)企業(yè)才能入駐，還有的要求安排就業(yè)、投資完成額。
四、如何選擇稅收洼地
企業(yè)要綜合考慮以下因素：
1、節(jié)稅力度
影響節(jié)稅金額的兩個重要因素是：地區(qū)留存比例和地區(qū)的扶持比例，企業(yè)要詳細了解。
2、政策是否違規(guī)
地方稅務(wù)機關(guān)沒有權(quán)限制定稅收優(yōu)惠政策，只有國家稅務(wù)總局層面可以依照國務(wù)院、財政部發(fā)布的文件制定相應(yīng)的稅收減免政策，再由地方執(zhí)行。要甄別是否有國家政策為依據(jù)，如果不是，那這個稅收優(yōu)惠可能違規(guī)。
3、政策執(zhí)行情況
（1）工商稅務(wù)財政各個部門配合情況
有可能其他政府部門制定的優(yōu)惠政策，稅務(wù)局并不認可。
（2）地方財政實力。
考慮地方有無財力保證政策執(zhí)行。
4、稅收扶持結(jié)算周期。
不同地區(qū)的稅收扶持結(jié)算周期是不同的，有按月、按季度、按半年、按年返還的，應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金流轉(zhuǎn)周期，選擇最利于自身發(fā)展稅收洼地。
5、當?shù)氐臓I商環(huán)境
稅收優(yōu)惠政策會降低地方財政收入，相應(yīng)的公共開支減少，基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)因而不完善，最終影響企業(yè)利潤。
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日期：2022-02-24
總結(jié)過往工作經(jīng)驗，探討2022年的工作戰(zhàn)略布局，展望未來行業(yè)的發(fā)展趨勢，2022年2月19日，美譽集團隆重舉行了2022年啟動大會。Copyright 2005-2019 成都美譽企業(yè)管理咨詢集團有限公司版權(quán)所有 蜀ICP備12001945號-1
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